Calculatrice IS Maroc 2026 — Impôt sur les Sociétés (Barème Progressif)
Depuis la réforme de la Loi de Finances 2023, l'Impôt sur les Sociétés au Maroc n'est plus un taux fixe mais un barème progressif par tranches, similaire à l'IR des salariés. Une SARL réalisant 2 millions DHS de résultat fiscal ne paie plus 30% sur tout, mais 10% jusqu'à 300 000 DHS, 20% sur la tranche suivante, et 27,5% sur le reste. En parallèle, la cotisation minimale IS — impôt plancher calculé sur le chiffre d'affaires HT (0,5%, minimum 3 000 DHS) — protège le Trésor même en cas de déficit déclaré. Entrez votre CA HT et votre résultat fiscal pour connaître votre IS exact.
Résultats
📐 La formule IS expliquée
Cotisation minimale = max(CA HT × 0,5% ; 3 000 DHS)
IS final dû = max(IS barème ; Cotisation minimale)
Résultat net après IS = Résultat fiscal − IS final dû
📊 Barème IS progressif Maroc 2026
| Résultat fiscal annuel | Taux | IS max de la tranche |
|---|---|---|
| 0 — 300 000 DHS | 10 % | 30 000 DHS |
| 300 001 — 1 000 000 DHS | 20 % | 140 000 DHS |
| 1 000 001 — 5 000 000 DHS | 27,5 % | 1 100 000 DHS |
| Au-delà de 5 000 000 DHS | 35 % | — |
* Barème progressif introduit par la Loi de Finances 2023 (CGI Art. 19). La cotisation minimale est calculée sur le CA HT, pas sur le résultat (minimum 3 000 DHS, taux 0,5%).
💼 3 cas pratiques concrets
IS barème = 150 000 × 10% = 15 000 DHS
CM = max(500 000 × 0,5% ; 3 000) = max(2 500 ; 3 000) = 3 000 DHS
→ IS final = 15 000 DHS (IS > CM) — Résultat net = 135 000 DHS
IS barème = 30 000 + (800 000 − 300 000) × 20% = 30 000 + 100 000 = 130 000 DHS
CM = 5 000 000 × 0,5% = 25 000 DHS
→ IS final = 130 000 DHS — Taux effectif = 16,25%
IS barème = 30 000 + 140 000 + 1 100 000 + (6 000 000 − 5 000 000) × 35% = 1 620 000 DHS
CM = 20 000 000 × 0,5% = 100 000 DHS
→ IS final = 1 620 000 DHS — Taux effectif = 27%
💡 Conseils d'expert
- Acomptes trimestriels : provisionnez 25% de l'IS prévisionnel chaque trimestre pour éviter les pénalités de retard (majorations de 5 à 15%).
- Report de déficit : un déficit fiscal peut être reporté sur 4 exercices. La partie amortissements est reportable indéfiniment.
- Optimisation de la cotisation minimale : si votre résultat est faible ou nul, la CM s'applique — planifiez vos investissements pour éviter une double pénalité.
- Exonérations sectorielles : vérifiez si votre activité bénéficie d'exonérations (export, zones franches, activités prioritaires de la Charte d'Investissement 2023).
⚠️ Limites et précautions
- Cette calculatrice utilise le barème IS standard. Des taux spéciaux s'appliquent à certains secteurs (banques 37%, assurances 37%, mines 20%, etc.).
- Le résultat fiscal ≠ résultat comptable. Il faut effectuer les réintégrations et déductions fiscales avant de saisir le montant.
- La cotisation minimale est calculée sur le CA déclaré à la DGI — vérifiez avec votre expert-comptable si des corrections sont nécessaires.
- Consultez un expert-comptable inscrit à l'OECM (Ordre des Experts Comptables du Maroc) pour votre déclaration IS officielle.
❓ FAQ — IS au Maroc : questions fréquentes
Quel est le barème IS au Maroc en 2026 ?
Barème progressif 2026 : 10% jusqu'à 300 000 DHS, 20% de 300 001 à 1 000 000 DHS, 27,5% de 1 000 001 à 5 000 000 DHS, 35% au-delà. On n'applique pas le taux le plus élevé à tout le résultat — chaque tranche est taxée à son propre taux.
Qu'est-ce que la cotisation minimale IS ?
La cotisation minimale (CM) est un impôt plancher calculé sur le chiffre d'affaires HT : max(CA × 0,5% ; 3 000 DHS). Elle s'applique même en cas de déficit ou d'IS très faible. L'IS dû = max(IS barème ; CM).
Quelle est la différence entre IS et IR pour une entreprise ?
L'IS s'applique aux SA, SARL et sociétés de capitaux. L'IR s'applique aux entreprises individuelles et sociétés de personnes (SNC). Le choix IS vs IR est déterminant fiscalement — l'IS offre plus de flexibilité sur la rémunération des associés.
Quand sont dus les paiements de l'IS au Maroc ?
L'IS est payé par 4 acomptes trimestriels de 25% de l'IS N-1, avant le 31 mars, 30 juin, 30 septembre et 31 décembre. Le solde est régularisé dans les 3 mois après la clôture de l'exercice fiscal.
Existe-t-il des exonérations d'IS au Maroc ?
Oui. Entreprises exportatrices : IS à 0% pendant 5 ans puis 17,5%. Zones franches : IS à 0% pendant 5 ans puis 8,75%. Secteurs prioritaires selon la Charte d'Investissement 2023. Jeunes entreprises innovantes. Associations et coopératives sous conditions.
Comment fonctionne le résultat fiscal ?
Résultat fiscal = Résultat comptable + réintégrations (amendes, charges non déductibles, rémunérations excessives) − déductions (dividendes exonérés, revenus de source étrangère imposés, abattements). Demandez à votre expert-comptable le tableau de passage.
Peut-on reporter les déficits en IS ?
Oui. Les déficits fiscaux sont reportables sur les 4 exercices suivants. Exception cruciale : la fraction du déficit correspondant aux amortissements est reportable indéfiniment, jusqu'à absorption totale par les bénéfices futurs.
Quel est le taux IS pour les PME au Maroc ?
Il n'existe pas de taux PME uniforme. Le barème progressif est le même pour toutes les sociétés IS. Les PME bénéficient naturellement du taux réduit de 10% sur la première tranche (jusqu'à 300 000 DHS). Au-delà, le barème s'applique identiquement.
L'IS s'applique-t-il aux auto-entrepreneurs ?
Non. Les auto-entrepreneurs sont soumis à un impôt libératoire unique (0,5% ou 1% du CA selon l'activité), géré par la DGI. Ce régime simplifié exclut l'IS et la TVA, mais est plafonné à 500 000 DHS de CA annuel.